La semana pasada, la OCDE llegó a un acuerdo mundial sobre un tipo impositivo mínimo del 15% para las empresas, que fue firmado por 136 países de todo el mundo. El acuerdo entrará en vigor en 2023 y tiene como objetivo quitar la alfombra bajo los pies de los paraísos fiscales, poner fin a la carrera entre los países para ofrecer tipos impositivos más bajos, y exigir un tipo de “impuesto real” a las empresas multinacionales. Además, el acuerdo significa que gigantes tecnológicos como Amazon, Facebook, Google y Mictosoft deberán pagar impuestos en los países donde operan, y no solo donde tienen su sede.
Países como Irlanda, que han aplicado bajos impuestos a las empresas, se verán muy afectados tras la entrada en vigor del acuerdo.
El abogado Boaz Feinberg, socio de Tadmor, Levy & Co. y director del Departamento Fiscal, declaró: “Los esfuerzos de los países de la OCDE por establecer normas unificadas de fiscalidad internacional, es decir, por gravar las actividades económicas que tienen lugar en varios países, han dado lugar a una intensificación de la competencia entre los países para reducir sus tipos impositivos con el fin de atraer a las empresas multinacionales. En consecuencia, en los últimos años se ha producido un descenso constante y sustancial de los tipos del impuesto de sociedades en los países de la OCDE. EE.UU. logró convencer a los países del G20 para que obligaran a todas las empresas multinacionales a pagar a su país de origen un impuesto de sociedades mínimo del 15%. Quienes han promovido la medida creen que este paso reducirá sustancialmente el peso de las consideraciones fiscales a la hora de que las empresas multinacionales elijan la ubicación de sus actividades”.
Por un lado, Israel puede aprovechar la medida y empezar a recaudar importantes impuestos de las grandes empresas a las que hasta ahora se les han aplicado tipos impositivos muy bajos, incluida Intel. Esta medida podría ayudar a llenar las vacías arcas del Estado tras la crisis de Covid. Por otro lado, se plantea la cuestión de si, sin los incentivos fiscales, Israel seguirá siendo atractivo para las empresas multinacionales.
S. Horowitz & Co., socio y director del departamento fiscal, Adv. Leor Neuman dijo: “En general, el acuerdo histórico que impone un impuesto mínimo del 15% es muy bueno para el Estado de Israel. Las grandes empresas que, debido a los cambios globales, incluido el BEPS (desplazamiento de beneficios por erosión de la base), han estado examinando en los últimos años la posibilidad de abandonar gradualmente las oficinas y sedes donde están ubicadas, principalmente debido a los bajos incentivos fiscales (como Irlanda y Luxemburgo), pueden buscar lugares diferentes e Israel haría bien en reducir su impuesto de sociedades al 19%, lo que haría a Israel más atractivo”.
Neuman añadió: “También en lo que respecta a las distintas estructuras fiscales, el aumento del tipo impositivo en los países del mundo hará que los empresarios locales prefieran crear empresas en Israel en lugar de emigrar a otros países del mundo, y también atraerá a empresas internacionales que buscan estar cerca de la tecnología israelí y fundar ellas mismas empresas en Israel y no solo un centro de I+D en Israel”.
Según el abogado Boaz Feinberg, “la medida puede influir en el Estado de Israel no solo de forma inmediata en lo que respecta al impuesto de sociedades mínimo y, de hecho, a la anulación de algunos de los beneficios de la Ley de Fomento de la Inversión de Capital, que incentiva las subvenciones a la tecnología, como en el caso de Intel, para que establezcan sus plantas en Israel. Con el tiempo, también podría implicar la participación internacional en los beneficios fiscales para los inmigrantes, por ejemplo. El Estado de Israel concede beneficios fiscales a los nuevos inmigrantes y a los residentes que regresan. Una acción que permita la intervención en políticas fiscales de un tipo podría crear un impulso que, en última instancia, perjudique la capacidad del Estado para planificar políticas fiscales independientes en cuanto a la recaudación de tipos impositivos diferenciales del tipo mencionado. El tiempo lo dirá”.
La socia del bufete de abogados Amit, Pollak, Matalon y jefa del Departamento de Impuestos Adv. Rachel Guz-Lavi CPA dijo que es demasiado pronto para saber si Israel tendrá que cambiar la ley para el Fomento de las Inversiones de Capital con el fin de ponerla en consonancia con la decisión global del impuesto mínimo de sociedades. “En el proyecto de ley de la OCDE se habla de la aplicación respecto a las empresas multinacionales con ingresos mínimos anuales de 750 millones de euros. Es posible que se promulguen enmiendas en las leyes de fomento con una definición separada para una empresa multinacional, para que estas leyes estén en línea con otros países. Dudo que el asunto influya en las pequeñas y medianas empresas locales que se benefician de las Leyes de Fomento. Hay que recordar que, en última instancia, el objetivo de la reforma es hacer frente a la erosión de la base imponible de las actividades de las corporaciones internacionales, y no de las empresas locales.”
El abogado Guz-Lavi añadió: “Aunque se trata de una medida general del régimen fiscal global, es posible que no haya problemas operativos tan importantes. El impuesto se paga en última instancia sobre la línea de beneficios, que es el resultado de los ingresos menos los gastos permitidos. En esta franja, cada país puede poner muchas ventajas fiscales y seguir cumpliendo el mínimo impositivo nominal del 15%. Por ejemplo, permitiendo diferentes tipos de gastos, desde una menor tributación de los dividendos, etc. Así que cuando las empresas pagan el impuesto, lo importante es la cantidad efectiva de impuestos para el pago y no realmente el tipo impositivo nominal aplicado por el país”.
El abogado Nouman se mostró de acuerdo y añadió: “Mientras tanto, vemos que mientras hablamos de beneficios específicos que se refieren principalmente a los ingresos procedentes de los activos intangibles de acuerdo con la normativa de las BEP, hay una buena posibilidad de que sea posible tenerlos como excepciones de la obligación de pagar un tipo impositivo mínimo y así las grandes empresas tecnológicas que transfieren y transferirán conocimientos técnicos a Israel no se verán perjudicadas tan rápidamente”.
